Duplicatas são títulos de crédito emitidos, junto da nota fiscal, pela confecção que vende a prazo um produto ou serviço à outra empresa. A duplicata é, portanto, um documento que serve como prova de compra e venda entre as partes. O desconto de duplicatas pode ser definido como o fluxo de caixa previsto para as vendas a prazo, recebidas antecipadamente a uma determinada taxa de desconto.
Você sabe como trabalhar com duplicatas descontas? Fique por dentro no post de hoje!
O que é uma duplicata descontada?
É comum que uma confecção trabalhe com vendas a prazo por duplicatas, para manter a sua competitividade no mercado. Essas vendas representam uma entrada de capital no futuro. A duplicata, portanto, pode ser usada como antecipação de fluxo de caixa.
A duplicata descontada tem a mesma natureza de um empréstimo concedido pela rede bancária para a empresa. Entretanto, nesse caso a empresa dá como garantia de pagamento uma duplicata em sua posse. A empresa recebe somente o valor líquido, descontando os juros cobrados.
A operação de desconto de duplicata deve ser registrada quando o fato ocorreu, respeitando a oportunidade, contudo a despesa com a taxa cobrada pelo banco será reconhecida como despesa efetiva no momento em que for transcorrendo o tempo relativo aos juros, até o vencimento do título, respeitando a competência.
Descontos de duplicatas
Desconto de duplicatas envolve, basicamente, a negociação de um título representativo de um crédito, em algum momento anterior ao seu vencimento.
Essa operação apresenta os seguintes encargos financeiros, geralmente cobrados sobre o valor nominal do título (valor de resgate) e pagos à vista, ou seja, no momento da liberação dos recursos:
- Taxa de desconto nominal: é o desconto bancário;
- IOF (imposto sobre operações financeiras): calculado linearmente sobre o valor nominal do título e cobrado no ato da liberação do recurso;
- Taxa administrativa: taxa utilizada para cobrir as despesas de abertura, concessão e controle de crédito. A taxa administrativa é cobrada uma única vez sobre o valor do título e descontada na liberação dos recursos.
Como fazer esse cálculo?
Vamos supor que a sua confecção queira descontar uma duplicata no valor de R$ 40.000,00 com o prazo de 60 dias e com uma taxa de desconto de 1,5% ao mês.
Como calcular os juros?
Se o juros é 1,5% ao mês, é necessário dividir a taxa por 30 dias. Para de obter o juros do período é necessário multiplicar por 60, referente ao período de 60 dias. Calculando, ficaria assim:
- 1,5% (taxa de desconto por mês) / 30 (dias) = 0,05 % ao dia
- 0.05% ao dia x 60 dias (prazo da operação) = 3% para o período
- 3% (taxa do período) x R$ 40.000,00 (valor das duplicatas) = R$ 1. 200,00
Como calcular o IOF?
Sobre a operação incidem duas alíquotas de IOF:
*- IOF 1: *0,38% sobre o valor da duplicata a ser descontada e
- IOF 2: 0,0082% ao dia sobre o valor da duplicata, com valor máximo de 3% ao ano.
Calculando, ficaria assim:
- IOF 1: 0,38% x R$ 40.000,00 (valor da operação) = R$ 152,00
- IOF 2: 0,0082% x 60 (prazo da operação) x R$ 40.000,00 (valor da operação) = R$ 196,80
No exemplo, a confecção teria que pagar um total de R$ 348,80 de IOF (R$ 152.00 + R$ 196,80).
Quando a sua confecção desconta as duplicatas, é necessário ter o controle das duplicatas emitidas e, assim, garantir a saúde financeira da empresa.
A Vexta tem integração com carteiras de cobrança bancária na modalidade de desconto de duplicatas. Você pode implementar hoje mesmo um sistema ERP para micro e pequenas confecções e ter esta facilidade!